IRS에 15일이내 Form 8300 보고 > 크레딧올리기

9·11테러가 발생된 직후인 지난 2001년 입안된 애국법(USA Patriot Act)은 테러리즘에 사용되는 자금을 추적할 수 있도록 고액의 현금거래를 보고하는 법의 범위를 확대시켰다.
　즉 '1만달러 이상 현금거래규정'이란 어느 사업체에서든지 사업상 단일거래 또는 그와 관련된 거래에서 1만달러이상의 현금을 받게되면 반드시 Form 8300을  보고해야 하는 규정이다. 따라서 사업과 관련되지 않은 거래에서 현금을 받는 경우에는 Form 8300을 보고하지 않아도 된다.
　IRS가 규정하는 현금은 미국(또는 다른나라)의 지폐나 동전의 현금과 현금거래규정을 벗어나기 위해 사용하는 의도가 보이는 1만달러 또는 1만달러 이하의 캐시어스 체크나 은행 환어음, 여행자수표, 머니오더 등을 말한다.
　예를들어 고급시계 판매업주가 1만3,000달러의 시계를 손님으로부터 현금 5천달러와 8천달러의 캐시어스 체크를 받고 판매했다면 캐시어스 체크는 현금과 같기 때문에 Form 8300을 보고할 의무가 있는 것이다.
　1만달러 이상의 캐시어스 체크나 은행 환어음 등을 현금으로 취급하지 않는 이유는 은행과 같은 기관에서 고객이 현금을 가지고와서 만들었을 경우에 Form 4789를 통해 이미 은행에서 보고했기 때문이다.
　일반적으로 1만달러 이상의 현금을 받고나서 15일 이내에 Form 8300을 보고하여야 한다.
　분할 판매의 경우, 첫 번째 분할 금액이 1만달러 이하일 때에는 첫 번째 금액과 다음 분할 금액을 합쳐서 1만달러가 넘었을 때 그로부터 15일 이내에 보고하면 된다.
　이 경우, 첫 번째 지불일로부터 1년이내에 그 다음 지불이 이루어져야 한다.
　규정에 대해 잘 모를경우에는 전문 회계사 등을 통해 조언을 구하는 것이 좋다.
　1만달러 이상의 현금거래가 있었을 때 Form 8300을 보고하지 않았을 경우에 받는 벌금은 최저 2만5천달러에서 최고 10만달러의 벌금을 부과받을 수 있다.
　또한 고의적으로 Form 8300을 보고하지 않았거나 허위보고를 하였을 때 또는 Form 8300을 보고하는 것을 방해하였을 경우에는 형사처벌 대상이 되어 벌금이 25만달러(법인체의 경우 50만달러)까지 늘어나고 5년 구류처벌을 받을 수 있다.